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麻阳苗族自治县政府投资项目审计监督试行办法

麻阳苗族自治县门户网站 www.mayang.gov.cn 发布时间:2007-01-18 15:35:35 浏览次数: 【字体:

麻阳苗族自治县人民政府令

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《麻阳苗族自治县政府投资项目审计监督试行办法》已经20061228日县人民政府第8次常务会议通过,现予发布,自2007320日起施行。

                                    :张 干 太

                              二○○七年一月十七日

麻阳苗族自治县政府投资项目

审计监督试行办法

第一条 为加强对政府投资项目审计监督,提高政府投资管理水平和投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国务院关于投资体制改革的决定》、《湖南省审计监督条例》等有关法律、法规、规章的规定,结合本县实际,制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目是指以财政性资金和其他政府资源投资或者以财政担保融资为主的基本建设项目和技术改造项目。本县行政区域内的下列政府投资项目,应当依照本办法接受县审计机关的审计监督。

(一)财政预算内外资金(含国债资金)投资项目;

(二)国家主权外债资金项目,计划安排的银行贷款项目;

(三)使用各类专项建设资金项目;

(四)国有企业以及国有资本占主导地位或控股地位的企业自筹资金进行的基本建设和技术改造项目;

(五)行政事业单位使用自有资金及融资进行的基本建设项目;

(六)涉及公共利益的基本建设和技术改造项目;

(七)接受、使用社会捐赠,包括接受外商或私人捐赠款用于公共性、公益性建设项目;

(八)法律、法规和县人民政府规定的其他政府投资项目。

第三条  县审计机关依照国家有关规定和本办法,对政府投资项目预(概)算执行情况和竣工决算情况以及与基本建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购、监理等单位的财务收支的真实、合法、效益情况,依照国家有关规定和本办法进行审计监督。

县财政部门对政府投资项目资金使用实行全过程监管。

第四条  投资额在30万元以上建设项目,应当接受县审计机关的全面审计;其他建设项目,可以根据建设项目实际情况,由县审计机关有选择进行审计。

第五条  县审计机关审计管辖范围:县本级所属政府投资项目;共同投资中县本级投资比例在50%(不含50%)以上的项目;由上级审计机关授权审计的政府投资项目;建设项目实行业主制的,其业主归属县本级的政府投资项目。

审计管辖有争议的,由共同的上级审计机关裁定。

县审计机关对与政府投资项目有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支审计,不受审计管辖范围的限制。

审计实施过程中,公安、监察、财政、税务、价格、工商行政管理等机关应予协助。

第六条  政府投资项目应在承发包合同约定以下条款:

()由审计机关对工程造价进行审计,并以审计结论为工程决算依据;

()工程竣工决算审计结束之前,项目建设资金预付比例不超过合同价款的70%

未经审计机关竣工决算审计的建设项目,不得办理工程价款总结算和进行资产移交。

第七条  县审计机关根据工作需要,可以聘请具备相关专业知识的人员或者相关专业机构协助政府投资项目审计工作。所需经费,从审计核减额中安排解决。具体比例为核减额在30万元(含30万元)以下的按20%提取,超过30万元以上的部分按10%提取。属县本级财政安排资金投资的,由县财政直接拨付;其他的,列入项目建设成本由建设单位支付。

第八条 县审计机关应每年向县人民政府报告政府投资项目审计结果,并依照法律、法规、规章的规定,向政府有关部门通报或者向社会公布政府投资项目审计结果。通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国家有关规定。

第九条  政府投资项目前期审计的主要内容:

()建设程序的执行和项目管理情况;

()建设资金来源渠道的合法性,己到位资金的真实性和项目前期资金使用的合规性;

()建设项目征地拆迁、补偿金及补偿政策执行情况;

()项目法人负责制、招标投标制、合同制和工程监理制等制度的执行落实情况;

(五)依法需要审计监管的其他事项。

第十条  审计机关对政府投资项目预(概)算执行情况审计的主要内容:

(一)预(概)算执行及调整的真实性、合法性,设计变更内容、程序的合法性;

(二)项目招投标以及勘察、设计、施工、监理在工程实施中的有效性情况;

(三)建设成本的真实性、合法性、经济性,与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性,特别是征地、拆迁费用支出和设备、材料的采购、保管、使用情况;

(四)项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性;

(五)项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性;

(六)有关内部控制制度的建立、落实及可行性、有效性;

(七)勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质以及与政府公共工程直接相关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性;

(八)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十一条 政府投资项目竣工决算审计监督的内容:

(一)项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性;

(二)建设规模及总投资控制的有效性,项目建设单位与施工单位结算工程款的真实性、合法性;

(三)建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性;

(四)项目实际完成总投资情况、建设资金到账情况,未到账资金对该项目产生的影响;

(五)项目所用设备、物资、材料采购程序的合法性,定价的合理性,质量控制的有效性,使用管理的规范性;

(六)交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性;

(七)建设期收入的来源、分配、上缴、有关税费的提缴、留成使用情况的真实性、合法性;

(八)尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性;

(九)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

竣工决算审计时,可以根据需要对其投资效益进行评价。

第十二条  县审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和县人民政府、上级审计机关的要求以及政府投资项目的立项情况,制定政府投资项目审计计划。

县发展和改革部门应将本县当年政府投资项目计划和批复及时抄送县审计机关。

县财政部门应将财政资金安排的政府投资项目预算及年内追加及变更的临时项目预算和资金拨付情况定期抄送县审计机关。

属上级审批的项目,项目建设单位应当将上级审批机关批复的政府投资项目计划按季度转送审计机关。

第十三条 未纳入当年审计计划的政府投资项目,在征得审计机关同意后,可以委托具有相应资质的社会中介机构进行审计。其主管部门、建设单位应将审计报告报送审计部门备案。

审计机关依法对社会中介机构的审计质量进行监督。

第十四条 审计机关开展政府投资项目审计,应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位作为主要被审计单位,审计通知书只发送建设单位。同时应当在审计通知书中明确,实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题需要作出处理处罚的,应当履行必要的审计程序,补发审计通知书,在审计职权范围内进行处理处罚。

第十五条 列入全面审计的政府投资项目开工前,建设单位应当向审计机关申请项目前期审计,并报送有关审批文件资料。审计机关应当自受理之日起15日内,将审查结论送达被审计单位、项目审批机关及其他有关部门。

第十六条 建设单位应当在建设项目初步验收结束后60日内,申请审计机关进行竣工决算审计。在具备审计条件的情况下,审计机关应在审计通知书确定的审计实施日起60日内出具审计报告。大型项目或其他特殊情况需适当延长审计期限的,应及时告知被审计单位。项目审计报告征求被审计单位意见的时间不计入审计时限。

第十七条 审计机关进行审计时,被审计单位和相关单位应当按照审计机关规定的期限和要求,提供与建设项目有关情况和资料。被审计单位或者依照本办法应当向审计机关提供资料的有关部门、单位和个人,违反国家审计法规,拒绝或者拖延提供与审计事项相关资料的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关按照《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定进行处理、处罚。

第十八条 审计报告和审计决定自送达之日起生效,被审计单位未在法定期限内执行审计决定的,审计机关责令其执行和提请有关主管部门协助执行或依法申请人民法院强制执行。

建设单位或者其他相关单位对审计结果有异议的,可依法向上一级审计机关或县人民政府申请行政复议。

第十九条 审计机关在政府投资项目审计中发现下列情况的,应移送有关主管部门进行调查处理:

(一)违反规划、土地、征迁、招投标、环保等建设项目管理法律、法规的;

(二)勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质的;

(三)未有效实施工程质量管理的;

(四)其他应由有关主管部门处理的违法、违纪行为。

有关部门应当依法办理,并将办理结果函告审计机关。

社会中介机构在审计中发现前款规定的有关违法违纪行为,应向审计机关报告,审计机关认为应由有关部门处理的,移送有关部门查处。

第二十条 县审计机关对政府投资建设项目进行审计,应当加强与县财政、稽察、建设等有关部门的联系,并相互利用监督检查的结果,避免重复监督。

第二十一条 列入全面审计的政府投资项目未经项目前期审计擅自开工的,审计机关应当责令建设单位在规定的期限内补办项目前期审计手续;逾期不补办项目前期审计手续的,审计机关可以依照《湖南省审计监督条例》的规定予以处罚。

第二十二条 列入审计机关审计计划的政府投资项目,未经竣工决算审计擅自办理工程价款最终结算的,审计机关应当依法予以处理,并可以通报或者公布有关情况;对负有直接责任的主管人员和其它直接责任人员,按人事隶属关系向有关部门和单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。

第二十三条 审计机关在政府投资项目审计中,发现被审计单位转移、侵占、挪用建设资金,虚列、隐匿工程资金,多计、多付工程价款,或者私设“小金库”、私分建设资金等问题,应当依法作出处理。相关责任人员违反财经法律、法规和本办法规定,依法应当给予行政处分的,审计机关应当向监察机关提出给予处分的审计建议书;构成犯罪的,移送司法机关处理。

第二十四条 对政府投资项目决算审计中发现的多计或少计的工程款项,审计机关应予以调整。投资项目法人已签证多付工程款的,建设单位应予以追回。

施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大,情节严重的,审计机关应当责令限期改正,并通报有关部门追究责任单位或直接责任人员的法律责任;对施工质量达不到设计规定标准的,审计机关应查明责任,依法责成责任人承担赔偿和修复责任。

第二十五条 对应计、应缴而未计缴的各种税费,审计机关应督促有关责任人补计、补缴,并按有关财经法规、规定进行处罚。

第二十六条 审计机关在审计过程中发现的其它违反国家财政法规的行为,应当根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》和国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》及其它有关规定予以处理。

第二十七条  县审计机关及其工作人员(含特聘审计员和聘请人员)办理审计事项,应当以法律法规为依据,实事求是、客观公正地维护国家和有关各方的合法权益。

审计人员(含特聘审计员和聘请人员)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,给予行政处分;情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第二十八条 本办法自2007320日起施行。原《麻阳苗族自治县国家建设项目审计监督办法》(麻政办发[2003]8号)同时废止。

主题词:经济管理  审计  办法

  抄送:县委各部门,县人武部。

        县人大常委会办公室,县政协办公室,县人民法院,

 县人民检察院。

麻阳苗族自治县人民政府办公室     2007年1月17印发

打印正文 来源:县政府法制办   作者:县政府法制办

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